|
企業內部審計
內部審計工作一般程序
1.年度審計工作計劃的編制：
每個會計年度結束前一個月內根據公司部署和公司經營管理的需要，確定審計重點，編制提交次年年度審計工作計劃，報請總經理批準后實施。
2.確定審計項目：根據批準的年度審計工作計劃或總經理指示，結合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務狀況等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，經審計部經理批準后實施。
審計項目計劃主要包括以下內容：
a）被審計單位名稱；
b）審計范圍、內容、目標；
c）各項目審計時間安排；
d）其他事項。
3 下達審計通知書：審計組根據批準的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計單位下達書面審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內容：
a）審計的范圍、內容、方式、時間；
b）審計組成員名單；
c）對被審計單位接受審計、配合工作的要求。
d）審計單位簽章與簽發日期。
e) 審計認為需要被審計單位自查的，應在審計通知書中注明自查內容、要求和期限。
被審計單位在收到審計通知后，必須按審計通知書的要求，做好審計準備，并為審計工作提供必要的工作條件。
4 實施審計：在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。審計工作底稿的主要內容包括：
a）被審計單位名稱；
b）審計項目名稱及實施審計檢查時間；
c）審計過程記錄；
d）編制者和復核者的姓名及編制和復核的日期；
e)其他應說明的問題。
5 提出審計報告，做出審計決定：審計組在審計結束后，應進行綜合分析，
在與被審計單位交換意見后，于審計終結后10（節假日順延）日內寫出審計報
告征求意見稿。被審計單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起 3（節假日順延）日內，將其書面意見送交審計組，被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告的編制以審計證據為依據，做到客觀、公正。審計報告包括審計目的、審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。內部審計報告經審計部經理審核后向分管副總與總經理報出。
6 審計部提出審計報告后，經分管副總與總經理簽署后，由審計部在總經理授權的職權范圍內按以下規定辦理：
a)被審計單位、個人沒有或有輕微違反國家法規、公司規章制度行為的，出具審計意見書；
b) 對被審計部門、個人違反國家法規、公司規章制度的行為，審計審價部提交并配合辦公室處理：處理和處罰的審計決定以公司名義發文。
7 《審計處理決定》主要內容
a) 審計內容、范圍、方式和時間；
b) 審計報告認定的被審計者違規違紀的行為事實；
c) 對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；
d) 需要進行整改的事項；
e) 處理、處罰決定執行的期限和要求。
8 審計的復審
被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在 7 天內向總經理提出復審申請，總經理接到復審申請后3 天內作出是否復審的決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在 5天內進行審計，在審計中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。
9 集團公司總經理批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。
|
