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會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在的差異,我們應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整

    由于我國的會計(jì)制度和稅務(wù)制度存在著差異性，在會計(jì)處理上有兩種會計(jì)基礎(chǔ)，分別是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，而稅務(wù)是嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來處理。此外，稅務(wù)對有些項(xiàng)目要求按照比例來計(jì)算，因此造成很多方面的差異。對此差異，可以通過調(diào)整計(jì)稅利潤來進(jìn)行。
通常在會計(jì)處理正常的情況下，一般是在次年進(jìn)行匯算清繳以后，對產(chǎn)生差異的數(shù)額，假如要調(diào)增計(jì)稅利潤，那么只提取所得稅，不調(diào)整賬面利潤：
    借：以前年度損益調(diào)整

    貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅

    然后在次年底，將“以前年度損益調(diào)整”轉(zhuǎn)銷提取所得稅后的“利潤分配——未分配利潤”：

    借：利潤分配——未分配利潤

    貸：以前年度損益調(diào)整

    這樣，不影響每年賬面上的利潤總額，但影響稅后未分配利潤（股東權(quán)益部分）