1、資金運作分析：根據公司業務戰略與財務制度，預測并監督公司現金流和各項資金使用情況，為公司的資金運作、調度與統籌提供信息與決策支持； 2、財務政策分析：根據各種
自用商務車的進項稅額可否抵扣？ 問：銷售公司購買自用的商務用車，進項稅額是否可抵扣，如何判斷？ 答：《增值稅暫行條例》會計代理第九條規定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務
資本溢價公積金轉增資本的企業所得稅籌劃 關于股權溢價或資本溢價所形成資本公積轉增實收資本或股本，是否繳納企業所得稅問題有兩種觀點：第一種觀點認為，轉增環節和以后股本處置環節均不需要繳納；第二種觀點認為，轉增環節暫不繳納，以后處置環節應當繳納。筆者認為，第二種觀點是錯誤的，舉例分析如下。 根據A公司實收資本和資本公積兩個賬戶記錄，截至2011年10月31日，A公司收到甲、乙、丙三個法人公司股東出資1600萬元（甲700萬元，乙700萬元，丙200萬元）。其中，按其在注冊資本中所占
職工薪酬準則修訂后有六大亮點 《企業會計準則第9號——職工薪酬》明確了職工范圍，擴展了職工薪酬的適用內涵，充實了“離職后福利”內容，非貨幣性福利特定情況下可以采用成本計量，會計代理增設“其他長期職工薪酬”，整合了帶薪缺勤、利潤分享計劃、辭退福利等薪酬，對企業報表將產生重大影響。 財政部修訂后的《企業會計準則第9號——職工薪酬》，將自2014年7月1日起在所有執行企業會計準則的企業范圍內施行。本次職工薪酬準則的更新也是緊隨會計代理國際會計準則的大趨勢，體現了我國會計準則體系與國際體
增值稅期末留抵稅務處理 《財政部、國家稅務總局關于印發〈營業稅改征增值稅試點方案〉的通知》(財稅〔2011〕110號)規定，為在試點期間保持現行財政體制基本穩定，原歸屬試點地區的營業稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點地區，稅款分別入庫。 相關法規—— 交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定 交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法 財政部 國家稅務總
怎么處理白條入賬問題 一、什么是白條? 所謂白條，財務上指非正式單據，即：不合法的便條、白頭單據。白條真正出現的原因是：在白紙上書寫證明收支款項或領發貨物的字樣，作為發票來充當原始憑證，即你用非正式單據來當發票用的時候才說是“白條”。 二、白條入賬的主要影響： “白條入帳”主要是影響會計的成本費用確認以及稅務上的企業所得稅，既然是“白條入賬”那必然就要發生一種業務相對應就是企業的某項資產被“白條”頂替拿走了，那么從的稅務考慮白條主要對費用及所得稅的影響。
運輸業增值稅稅票顯示的幾種不同稅率 幾個企業會計人員和稅收管理員小陳聊天。會計小王說：“我今天收到一張增值稅專用發票，上面的貨物或應稅勞務名稱欄為運輸費，稅率為11%。” 會計小周說：“你所說的是不是會計代理上海的增值稅專用發票？我的貨物或應稅勞務名稱欄填寫的是提單費、報關費、商檢換單費、拼柜費，稅率是6%，不知道能否抵扣？” 會計小張提問：“為什么增值稅專用發票上的稅率不一樣呢？” 小周說：“我和其他會計交流過，他們收到的發票也是物流公司所開，只是貨物或應稅勞務名
用足用好稅收優惠的籌劃案例 某人造板公司是一家從事生產木纖維板（人造板）的企業，主要從當地木材加工點采購木片，生產加工后制成人造板出售。該公司采購的木片是由一種細小的木種加工的，該木料屬于薪材類。由于各種原因，改變進貨渠道和壓低收購價格都不可行，而當地木材加工點都是小規模企業，其生產銷售的木片只能提供由稅務機關代開的增值稅專用發票，企業由此只能抵扣3%的進項稅額。會計代理為了企業發展，2010年，該公司擬延伸產品線，不僅生產人造板，還利用人造板加工家具進行銷售。 籌劃思路 1
應付股利掛賬要視同分配扣稅 企業將應分配給投資者個人的股利掛在“應付股利”、“其他應付款”等往來科目，但未實際支付，企業是否有代扣代繳個人所得稅的義務？ 《國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函〔1997〕656號）規定，扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人
銀行票據貼現業務會計與稅法差異分析 隨著新《企業會計準則》、《金融企業會計制度》的相繼出臺，商業銀行的會計處理方法有了很多變化，相應的對商業銀行的稅收繳納造成一定影響，票據貼現業務的會計處理就是其中的變化之一。本文從新舊準則的差異出發，對商業銀行票據貼現業務的會計和稅務處理會計代理差異進行探討。 新舊會計準則的會計核算差異比較 一般而言，票據貼現指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息，將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。
小微企業流轉稅稅務分析小微企業流轉稅稅務分析 我們先來了解一下稅務分析的概念：稅收分析是稅收管理人員和各級領導進行稅收管理和領導決策的重要依據，稅收分析質量的高低直接影響各級領導在工作中的決策作用和監督作用，這更求稅收分析人員轉變工作職能，提高工作的計劃性和預見性，提出高質量的稅收分析，會計代理為領導決策提供科學依據。下面就如何搞好稅收分析談幾點建議。 首先我們分析一下小微企業的營業稅： 目前大部分稅率適用3%或5%，娛樂業達到20%，并且還要以營業稅為稅基繳納城建稅和教育費
五項研發費用可稅前扣除 日前，財政部、國家稅務總局發出通知，企業會計代理從事研發活動發生的五項費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發費用范圍。這一政策自2013年1月1日起執行。 新納入稅前加計扣除范圍的五項企業研發費用包括：企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準，為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金；專門用于研發活動的儀器、會計代理設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用；不構成固定資產的樣品
所得稅優惠計算：項目所得不等于應納稅所得額 在分項目的企業所得稅優惠中，各項目所得的計算非常關鍵。所得是收入減去成本費用，成本費用不可以剔除稅前不得扣除的部分，因此所得不等于會計代理應納稅所得額。 企業所得稅法實施條例第八十八條第二款規定：企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年～第3年免征企業所得稅，第4年～第6年減半征收企業所得稅。其中的“所得”應該如何計算，是否該將納稅調整考慮進來？曾有一
稅總細化出口退稅管理規定 從今年4月1日起，出口退稅管理規定有了新變化：廢止了去年出臺的《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（以下簡稱管理辦法）及有關申報表中外匯核銷單的內容，明確了15種不予退（免）稅、適用增值稅征稅政策的情形。這些新變化是在國家稅務總局日前發布的2013年第12號公告，即《關于（出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法）有關問題的公告》中規定的。 除了上述內容，公告修改完善管理辦法的內容還包括：將生產企業已申報免抵退稅但發生退運或改為實行免稅或征稅的處理方式，由管理辦法
稅務登記證遺失應如何補辦？ 根據《稅務登記證管理辦法》第三十九條規定，納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告住稅務機關，如實填寫《稅務證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證件號碼、稅務登記證件有效期、發證機關名稱在稅務機關認可的報刊上作遺失證明，憑報刊上的遺失證明向主稅務機關申請補辦稅務登記證件。
稅局可對賬目混亂企業核定應納稅額 已企業經營者，故意制造賬目混亂，借機虛假反映企業生產經營情況，以此達到渾水摸魚之目的。企業賬務不僅涉及其內部管理，更關乎到稅法有關規會計代理。如企業賬務混亂，稅務機關有權進行核定征收，并補繳相關稅費、滯納金以及罰款。 提示—— 1、對不設置賬簿或雖設置賬簿但賬目混亂，無法直接提供真實、完整的納稅資料或正確計算應納稅所得額的企業，稅務機關應核定征收企業所得稅，實行按月（季度）征收。 2、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，
施工企業如何進行會計核算？ 一、本科目核算小企業（建筑業）實際發生的各種工程成本。 二、本科目應按照建造合同項目分別“合同成本”和“間接費用”進行明細核算。 三、工程施工的主要賬務處理。 （一）小企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、 生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。 發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、財
失發票后應該怎么辦？ 納稅人丟失發票，大多是由保管不善造成。未經過稅務機關審核同意，發票取得方用開具方提供的復印件、證明等資料不能作為稅前扣除憑據。下面對發票丟失會計代理的稅務處理進行分析，提出解決方法如下： 一、丟失空白發票的處理 （一）納稅人丟失空白專用發票，應根據《發票管理辦法實施細則》第三十一條規定：“使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢”。 因此，納稅人丟失專用發票后，必須按規定程序向
申請稅控機所需要的資料 1 、公司法定代表人簽署的《公司變更登記申請書》。 2 、公司股東會作出的變更公司名稱的決議。 3 、《公司名稱變更預先核準通知書》。 4 、辦理變更登記的委托書及被委托人的資格和身份證明。 5 、修改后的公司章程或章程修正案。 6 、原營業執照正副本。
上市公司在向股東贈送實物怎么做帳 近期，我國資本市場出現一個現象，上市公司向股東派發自己的產品。在南方食品向股東贈送黑芝麻糊后，量子高科也發布公告，準備向股東贈送龜苓膏。稅務專家建議，會計代理上市公司在向股東發放贈品前就要作好納稅安排，有效規避涉稅風險。 兩個公告的對比分析 第一，贈送的主體。作為贈送主體的這兩家公司都是上市公司，南方食品的贈送主體是上市公司南方黑芝麻集團股份有限公司，量子高科的贈送主體是量子高科（中國）生物股份有限公司。 第二，贈送的客體。南方食品
如何處理小型企業的租賃業務 一些小企業平時經常會有一些租賃業務，這些業務也需要會計們來記賬，但是，如何給這些租賃業務記賬，就得弄清楚下邊的情況。 經營租賃情況下，由于與資產所有權有關的風險和報酬仍歸出租方所有，就出租方而言，仍然保留出租資產的帳面價值，承擔出租資產的折舊以及其他費用，其享有的權利為按期取得作為其他業務收入的租金收益和為承擔所有權上的風險應得的報酬。 承租方對租入資產不需要作為本企業的資產計價入賬，不需要計提折舊。由于租賃合同是暫時的，一般可以由任何一方于比較
融資租賃合同是否需要貼印花財產租賃合同 問：融資租賃機器設備合同是否按財產租賃合同繳納印花稅？ 答：《國家稅務總局關于會計代理融資租賃業務征收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）規定，對經人民銀行批準經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務，無論租賃貨物的所有權是否轉讓給承租方，均征收營業稅，不征增值稅。其他單位從事的融資租賃業務，租賃貨物的所有權轉讓給承租方的，征收增值稅；未轉讓給承租方的，征收營業稅。融資租賃是指具有融資性質和所有權轉移特點的設備租賃業務。即：出租人根據
融資決策的稅收籌劃 一、多種融資渠道的選擇 一般來說，企業的融資渠道有：(1)財政資金；(2)金融機構貸款；(3)企業之間的拆借；(4)企業自我積累；(5)企業組織內部集資；(6)公開發行債券融資；(7)發行股票融資；(8)商業信用融資。 這些融資渠道不外乎內部和外部兩種。會計代理從內部來說，包括企業的自我積累和組織內部集資；從外部來說，包括股權融資和債權融資，可由財政性資金、商業銀行貸款、企業間拆借等構成。 這些融資方式無論采用哪一種或采用組合方式，都能滿足企業的
企業要善于利用合同的準確簽定進行稅收籌劃 企業在采購環節最重要的一步就是簽訂經濟合同，合同一旦簽訂，就必須按照上面的條款進行相關的經濟活動。也正是因為其重要性，簽訂經濟合同時必須根據業務的特點和有關的稅收成本而準確簽定好經濟合同，這樣的經濟合同在一定程度上可以為企業節省不少的稅收，即使不能節省稅收成本也能為企業延期繳納稅收。為了正確利用簽定經濟合同的時期，進行減少稅收負擔，筆者主要談兩點與經濟合同有關的納稅籌劃技巧。 （一）在合同中要明確有關的價格會計代理是否含稅以及稅收成本的直接承擔
企業年底前應及時處理個人借款掛賬 在實際工作中，常常看到很多企業“其他應收款”中都掛著對員工個人的借款，其中一部分是為滿足員工日常工作所借的備用金，還有一部分屬于特殊事項支付給員工的款項。筆者結合個人所得稅相關的稅收政策，提醒稅務機關和企業人員在年終即將結束時，對“其他應收款”個人會計代理掛賬處理應予以關注。 相關規定《財政部、國家稅務總局關于企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》（財稅〔2008〕83號）規定，企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業
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